Usulsüzlükler raporda!

Mali tablo doğru güvenilir veri içermiyor

Türkiye Büyük Millet Meclisi (TBMM)adına kamu kurum ve kuruluşlarının hesaplarını inceleyen ve denetleyen Sayıştan Başkanlığı, İnönü Üniversitesi’nin 2021 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu ile Döner Sermaye İşletmesi 2021 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu’nu yayınladı. Sayıştay, İnönü Üniversitesi yönetiminin, birçok konuda kanuna aykırılık içeren ve mevzuat açısından usulsüzlük olarak nitelendirilen bir dizi iş ve işleme meydan verdiğini gösteren çok sayıda bulguyu tespit etti. 2021 yılı bilançosunda yer alan 257 birikmiş amortisman hesabının doğru ve güvenilir veri içermediği değerlendirildi. Sayıştay Başkanlığı, İnönü Üniversitesi'nin 2021 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu ve İnönü Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2021 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu'nu yayınladı. Denetim Raporunda; "İnönü Üniversitesi İnönü Üniversitesi 2021 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve kamu idaresi tarafından sunulan; geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki mali rapor ve tablolarının, “Denetim Görüşünün Dayanağı Bulgular” bölümünde belirtilen hesap alanları hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır." ifadesine yer verildi.

Tespit Edilen Bulgular

Döner Sermayeden Yapılan Ek Ödemelerin Hatalı Hesapta Muhasebeleştirilmesi; Döner sermayeden yapılan ek ödemelere ilişkin muhasebe kayıtlarının incelenmesinde, personele yapılan tüm ek ödeme tutarlarının 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabına kaydedildiği tespit edilmiştir.

Haklar Hesabına Kaydedilmesi Gereken Tutarların Doğrudan Giderleştirilmesi;  İnönü Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi tarafından 260 Haklar Hesabına kaydedilmesi gereken yazılım, sistem ve lisans niteliğindeki alımlarının 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabına kaydedilmek suretiyle doğrudan giderleştirildiği görülmüştür

Maddi Duran Varlıklara Amortisman Ayrılmasında Hatalı Uygulamaların Bulunması; İşletme tarafından maddi duran varlıklara amortisman ayrılırken, taşınırın türü ve kayıtlara giriş zamanının dikkate alınmadığı tespit edilmiştir.

Faaliyeti olmayan işletme mevcut

Faaliyeti Olmayan Döner Sermaye İşletmelerinin Bulunması; Bazı döner sermaye işletme birimlerinin kuruluşundan bu yana veya belli bir süre sonra herhangi bir faaliyette bulunmadığı görülmüştür. Yapılan incelemede; Üniversite Yönetim Kurulunun önerisi ve Yükseköğretim Kurulunun onayı ile kurulan Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünde 2021 yılı itibariyle toplam 19 döner sermaye işletme biriminden sadece 11’inin aktif olduğu geriye kalan 8 işletme biriminin ise herhangi bir faaliyette bulunmadığı görülmüştür. Oysa bu birimler döner sermaye ile ödenek verilen birimlerdir. Her birimin ayrı vergi numarası ile banka hesabı vardır.

Mesai saatinde özel muayene

Özel Muayene Sağlık Hizmetlerinin Mesai Saatleri İçerisinde Sunulması; Döner Sermaye İşletmesi Turgut Özal Tıp Merkezinde mesai saatleri dışında verilmesi gereken özel muayene sağlık hizmetlerinin, mesai saatleri içinde verildiği tespit edilmiştir.

İhalelerde mevzuata aykırı hükümler 

Kit Alımı Karşılığı Geçici Cihaz Temini İhalelerine Ait İhale Dokümanlarında Mevzuata Aykırı Hükümler Bulunması; İnönü Üniversitesi Turgut Özal Tıp Merkezi tarafından gerçekleştirilen, kit alımı ile birlikte kit karşılığı geçici olarak cihaz temini ihalelerinin ihale dokümanlarında, geçici olarak temin edilen cihazların idarede kalma süresinin net olarak belirlenmediği tespit edilmiştir.

Doğrudan Temin Kapsamında Yapılan Alımların Elektronik Kamu Alımları Platformu'na Kaydedilmemesi; İnönü Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi tarafından doğrudan temin yöntemiyle yapılan alımlarda EKAP’a (Elektronik Kamu Alımları Platformu) kayıt zorunluluğunun yerine getirilmediği tespit edilmiştir.

Çalışmayan personele performans ödemesi 

Fiilen Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünde Çalışmayan ve Döner Sermaye Gelirine Katkısı Olmayan Personele Performans Ek Ödemesi Yapılması; Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü bünyesinde yer alan Turgut Özal Tıp Merkezi Hastanesi Başhekimliğinde; yapım ve inşaat işleri, sosyal ve kültürel faaliyetler ile hukuki işlemlerin mali koordinasyonunu sağlamak üzere, fiilen hastanede çalışmayan ve döner sermaye gelirine katkısı olmayan personel görevlendirilerek performans ek ödemesi yapıldığı tespit edilmiştir. 

Kiraya Verilen Taşınmaz İçerisindeki Taşınırların Vakıf Aracılığıyla Kiralayana Bırakılması; Taşınırları Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünce temin edilerek, Üniversite tarafından, İnönü Üniversitesi Vakfına kiraya verilen ve daha sonra Vakıf tarafından tüm taşınır ve haklarıyla özel işletmeye devredilen kreşteki taşınırların, kreşin devredildiği özel işletmenin kullanımında olduğu ve bu durumun 5072 sayılı Kanun’a aykırılık teşkil ettiği tespit edilmiştir.

Taşınır Kayıt İşlemlerinin Yönetmelik Hükümlerine Uygun Yürütülmemesi; Döner Sermaye İşletmesinin bazı birimlerinde yer alan taşınırların taşınır kayıt sistemine alınmadığı ve İşletme tarafından düzenlenmesi gereken taşınır cetvellerinin düzenlenmediği görülmüştür.

Yevmiye Defterinde Boş Yevmiye Numaralarının Yer Alması; Döner Sermaye İşletmesinin yevmiye defteri incelendiğinde, Yönetmelik hükümlerine aykırı şekilde altmış bir adet yevmiye numarasının boş bırakıldığı görülmüştür.

Hastane gelir kaybına uğratıldı

İlaç Temininde Yaşanan Sorunlar Nedeniyle Hastanenin Gelir Kaybına Uğraması; Üniversite hastanelerinin ilaç alımı ihalelerine yeterli teklif gelmemesi nedeniyle hastane ecza depolarında bulunmayan ilaçların günübirlik hastalar için temin edilememesi sonucu bu ilaçlar için dış reçete düzenlenmesi ve Sosyal Güvenlik Kurumunca (SGK) bu reçetelere ilişkin hastaneye ödenecek tutarlardan kesinti yapılmasının Döner Sermaye İşletmesini ciddi bir gelir kaybına uğrattığı görülmüştür.